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小微企业税收优惠政策相关知识

编辑:吉安金达财务咨询有限公司时间:2018-02-18

一、小微企业认定标准:

企业类型从业人数
资产总额
税收总额
工业企业
全年季度平均人数<100人
全年季度平均值<3000万年应纳税所得额<50万
其他企业全年季度平均人数<80人
全年季度平均值<1000万年应纳税所得额<50万

二、小微企业税收优惠政策——增值税优惠政策:

  增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

三、小微企业税收优惠政策——小规模纳税人增值税申报实操:

小规模季度不含税销售额一般由三种情况组成:

1.    全部自行开取增值税普通发票

2.    全部为代开发票

3.    部分自开发票、部分代开发票

季度不含税销售额超过9万,不管是上述哪种组成情况,都需全额缴纳增值税。

季度不含税销售额未超过9万

四、小微企业税收优惠政策——所得税优惠政策

自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

注意:符合条件即可享受,无需备案,纳税人预缴时享受了减半征收政策,年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的,应按规定补缴税款。

国家为鼓励小微企业做大做强,为减轻企业税赋压力方面给了相当多的国家税收优惠政策